智慧管理:城投行业全面预算管理信息化解决方案

   产品技术方案     2019-04-17     樊小雅    351    0    
核心提示:城投公司,亦称地方政府投融资平台,是指各级地方政府成立的以融资为主要经营目的的公司,包括不同类型的城市建设投资、城建开发、城建资产公司等。它们作为城市资产市场化的载体,其本质上是政府信用与市场原理特别是与资本市场原理有机结合的产物。既要承担城市基础设施项目的投资、融资、建设、营运、管理等任务;又要通过资产重组,盘活城建存量资产,广泛吸纳社会资金。
城投公司,亦称地方政府投融资平台,是指各级地方政府成立的以融资为主要经营目的的公司,包括不同类型的城市建设投资、城建开发、城建资产公司等。它们作为城市资产市场化的载体,其本质上是政府信用与市场原理特别是与资本市场原理有机结合的产物。既要承担城市基础设施项目的投资、融资、建设、营运、管理等任务;又要通过资产重组,盘活城建存量资产,广泛吸纳社会资金。
 
城投行业集团公司经营环境分析及存在问题

 
城投行业集团公司面临着来自行业现状、管理现状、经营环境、社会环境四方面的压力,这就要求城投集团公司加强全面预算管理,利用全面预算管理这一有力工具,实现长远发展,加强计划预测,拓展规模,提高资产效率,规避风险,优化管理,提升信息化水平。然而,城投行业集团公司在推行全面预算管理的过程中也存在着这样那样的问题,比如:激励机制不健全、对预算认识不够、预算缺乏客观性、预算业务相脱节、预算目标短期化、重编制轻执行等。

对城投行业全面预算管理目标的理解
依据自身在全面预算管理领域辛勤劳作的多年经验,结合成功实施过的城投类企业案例,综合分析出城投行业所要实现的全面预算管理目标需求。
 
首先是在整体目标上,城投行业集团公司要搭建出业务财务一体化的全面预算管理体系,以整体战略目标为导向,以财务核算为基础,以全面预算为纽带,以资金管理出效益为核心,以投资管理、筹资管理、资金营运、利润及分配为预算管理主要内容,以强化企业内部控制、预警、分析、决策为管理主线,明确各单位的责、权、利,构建条块化、矩阵式的预算职责管理模式,将整体战略经营目标与各个经营活动和绩效考核相关联,从而有效配置企业的各项资源,提升城投企业的整体精细化及精益化管理水平,确保企业整体战略目标的达成。
 
其次是在整体信息化目标上,认为,城投行业集团公司要构建具有科学合理、规范统一、灵活稳定、支持多级管控的预算信息化管理平台;建立统一的指标体系、表格体系、编制方法、预算假设、定额标准、控制规则、流程规范;建设事前有计划、事中可控制、事后能追溯、以流程为驱动的全面预算管理系统;有效配置资源,规范资金支付审批流程,推进企业战略目标的达成,提升企业核心竞争力,为管理层决策提供数据支持和信息化保障;最终实现覆盖全员、全业务、全过程的全面预算管理。

城投行业全面预算管理信息化解决方案剖析
一)方案总览
全面预算管理信息化解决方案以“专业咨询+成熟软件+定制服务“为主思路,以专业的咨询理念,围绕企业整体战略目标实现企业利益最大化,帮助企业实现三赢;以多层架构、灵活扩展的软件设计方案;以私人订制的标准为企业服务。

 
全面预算管理系统包含完整的预算管理体系,形成预算目标、预算编制、预算审批、生效发布、预算执行控制、预算调整、预算差异分析、预算决策分析、预算考核等在内的一个完整的闭环系统。支持集团、二级集团、业务公司等多级平台,包括二十多个子系统、两百多项功能。

二)预算编制

 
预算编制过程中协助企业梳理出合理的预算编制体系,理清业务逻辑,规范勾稽关系,建立统一的组织体系、统一的预算项体系、统一的表格体系、灵活的审批流程等,由业务数据自动生成贴合企业实际经营状况的财务数据,通过表格形式展现编制思路。

三)预算执行控制

 
认为,在预算执行控制阶段,应该针对不同的业务,抓住不同的管理及控制重点,设计不同的过程控制方案。比如在生产经营业务活动中,城投行业集团公司涉及到租赁业务、管养业务、服务业务、销售业务等,那么在预算管控阶段,针对相应的业务,可以设定相应的原则,比如单项控制、总额控制、刚柔结合控制等原则,通过借款管理、报销管理、差旅管理、合同管理等手段,做到事前报备控制、事中过程控制,事后纠偏控制,最终实现全程控制。

四)分析考评

 
四维一体智慧型全面预算管理体系,在预算分析考评阶段,通过设计不同类型的报表以及多样化的展现形式(柱状图、折线图、网状图等),为各层级人员提供数据支撑和考核依据。如通过各项表格的设计可查看到部门预算执行分析、损益情况分析、费用报销明细统计、资产负债差异分析、现金流量差异分析等具体情况。
依据城投行业集团公司的具体情况,设计相应的考评模式,如组织分级:集团对二级单位、二级单位对部门、部门对个人,或指标分级:二级单位(财务、非财务指标)、部门(非财务指标)通过对预算执行结果或预算管理过程的考评,实现集团公司管理改进、引导纠偏、激励工作、保障全面预算管理顺利执行的考核作用。

城投行业全面预算管理信息化案例分享
(一)某城投集团简介:
该集团主要职能是接受市政府委托,承担城市基础设施及市政公用事业项目的投资、融资、建设、运营、管理任务,所属全资、控股企业20多家,主要为公用保供类、基础设施类、环境整治类、资产经营类等,总资产约1100亿元,员工近4万人。
(二)搭建过程

 
咨询团队在对该集团公司经过深入调研分析后,梳理出该项目的主要建设内容(如上图所示),即围绕预算编制、执行控制、分析考核区分事前、事中、事后三个阶段进行系统建设。
在预算编制建设过程中,充分考虑集团行业管理特点后,开发了多个特色功能。 
 
特色一:通过部门、项目矩阵化管理,基于实际业务和工作计划编制预算。
特色二:通过理清内部交易,理顺内部往来,明晰股权关系,建立系统自动抵消机制,实现合并报表的自动生成。
特色三:引入作业成本法管理,从预算编制环节入手,理论深入实践,进一步深化精细化管理。
特色四:围绕集团投融资特点,强化资金统筹规划。

 

在预算执行控制阶段,以流程驱动管理为主线,通过事前计划、事中控制、事后分析,实现集中审批、监控执行、凭证推送等功能。在该建设阶段的整个过程中,共梳理出253个预算流程及执行流程,通过信息化手段整合为11类预算审批流程,20类预算执行流程;7个控制环节。另外,通过以流程为驱动的预算执行,使基层单位员工参与到预算执行管理中来,实现全员管理;执行过程中,运用集中审批、提高效率;通过监控分析,实时掌握执行情况;同时生成凭证、即时推送,与核算系统有效衔接。

 
 
核算系统与预算系统建设紧密结合,通过凭证推送、数据抓取,实现了数据共享与有效衔接。 

 
 
在预算实施的各个环节,灵活设置了预警提示,进行待办事宜发送、流程监控、事后分析、仪表监控,通过移动终端及时反馈预警信息。

 
在预算分析考评阶段,建立驾驶舱式的分析体系,构筑多维、立体的预算体系,从多个角度对企业运营状况进行分析;对各指标图形进行层层钻取挖掘分析,可以抓取最末级单位、部门、人员的执行信息;对重点指标进行实时监控预警分析。

三)应用效果:

 
该集团通过构建全面预算闭合管理模式,预算编制周期缩短20%,编制差错率下降40%,成本及管理费用均得到有效控制,预计利润总额可增长3%。最终实现了信息集中、共享,提高管理及决策效率;通过构建基于业务的多维度预算编制模型,提高了预算编制、汇总、合并的效率及准确性;以流程为驱动,实现事前、事中过程控制,有效控制企业经营成本;实现了业务、财务一体化,提高资金预测与调度能力;实现了财务管理工作重点转移,提升了预算调整变更的及时性、科学性、合理性和系统化,快速应对市场经营环境变化;客观、精细、量化的预算管理过程,为公平、公正的绩效考评提供了准确的科学依据。 

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本文标题: 智慧管理:城投行业全面预算管理信息化解决方案

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